+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Договор безвозмездного оказания услуг налоговые последствия

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Договор безвозмездного оказания услуг налоговые последствия

Таким образом, у налогоплательщика, по передаче имущества в безвозмездное пользование, возникает объект налогообложения по НДС в виде стоимости оказанных услуг, исчисленной, исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном статьей 40 НК РФ, в соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ. Пароль чужой компьютер Забыли пароль? RUПолное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных. Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Строительная организация А подрядчик имеет выручку от реализации строительно-монтажных работ СМР и услуг в сумме млн руб.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какие налоговые риски возникают при безвозмездном пользовании у получающей и передающей стороны? Какие безвозмездные сделки попадают в рейтинг самых рисковых налоговых операций?

Платить ли налоги, если заключен договор на оказание услуг на безвозмездной основе?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если организация-ссудодатель желает избежать налоговых рисков, то при передаче оборудования в безвозмездное пользование необходимо начислить НДС, выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.

У ссудодателя при предоставлении имущества в безвозмездное пользование не возникает дохода, учитываемого при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Расходы, связанные с безвозмездной передачей, в целях налогообложения прибыли также не учитываются.

Имущество, переданное в безвозмездное пользование коммерческой организации, исключается из состава амортизируемого имущества ссудодателя с месяца, следующего за месяцем передачи имущества. Обоснование вывода: В соответствии с п. На основании п. Согласно пп. При этом в целях главы 21 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также признается реализацией товаров работ, услуг.

По мнению официальных органов, при передаче имущества в безвозмездное временное пользование по договору ссуды у ссудодателя возникает объект обложения НДС в виде стоимости безвозмездно оказанных услуг письма Минфина России от Нередко такую позицию чиновников поддерживали и судьи смотрите, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от Исходя из положений п. В этом случае НДС уплачивается за счет средств передающей стороны, поскольку ссудодатель сумму налога к оплате ссудополучателю не предъявляет.

Тот факт, что ссудополучатель может выполнять работы оказывать услуги , освобождаемые от налогообложения НДС, в частности, на основании пп. В то же время существуют решения арбитражных судов, в которых судьи пришли к выводу, что ст. Следовательно, при передаче имущества в безвозмездное пользование НДС ссудодателем не начисляется и не уплачивается смотрите, например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от Если Ваша организация примет решение не исчислять НДС при передаче оборудования ссудополучателю, то в этом случае, по нашему мнению, имеются существенные налоговые риски.

При этом цель передачи оборудования значения не имеет. К сведению: Вместе с тем следует учитывать, что в ряде случаев при передаче имущества в безвозмездное пользование объекта налогообложения по НДС не возникает. К таким случаям относится, в частности, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям пп.

Поэтому если, например, ссудополучатель является государственным или муниципальным унитарным предприятием, то передача ему в безвозмездное пользование оборудования, учтенного ссудодателем в составе основных средств, не облагается НДС.

При передаче оборудования в безвозмездное пользование право собственности на него к получающей стороне не переходит. Кроме того, Ваша организация не получает плату за имущество и его использование. Таким образом, у ссудодателя предоставление оборудования в безвозмездное пользование не приводит к образованию дохода, учитываемого при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Аналогичное мнение нашло отражение, например, в письмах Минфина России от Однако согласно п. Если указанное в вопросе оборудование учтено организацией-ссудодателем в составе основных средств, то тогда необходимо учитывать следующее.

Москве от Исключение с 1 января года составляют основные средства, переданные в безвозмездное пользование органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям в случаях, если эта обязанность налогоплательщика установлена законодательством РФ.

После окончания договора безвозмездного пользования и возврата имущества ссудодателю амортизация начисляется им в порядке, определенном ст. Если в безвозмездное пользование передается имущество, не являющееся амортизируемым, то никаких налоговых последствий для ссудодателя это не влечет.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений. Договор безвозмездного пользования; — Энциклопедия решений. Счет-фактура при безвозмездной передаче; — Энциклопедия решений.

Налогообложение при безвозмездном пользовании. Учет у ссудополучателя. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Целью работы любой коммерческой организации является получение прибыли. Если компания выполняет работы или оказывает услуги безвозмездно, то это противоречит целям ее создания, ведь соответствующего вознаграждения за свои безвозмездные услуги она не получит. Так могут ли компании оказывать друг другу услуги бесплатно? Возможность заключения безвозмездного договора указана в ст.

При этом ГК не оговаривается порядок и условия безвозмездного договора на оказание услуг. Особенностью соглашений о выполнении работ, оказании услуг на безоплатной основе является отсутствие условий о вознаграждениях за поставленный товар или выполненные услуги, при этом блок информации об ответственности за невыполнение взятых на себя обязательств должен присутствовать.

Отсутствие требований по оплате услуг не означает, что одна из сторон вправе выполнять свои обязательства частично или в полном объеме, но с нарушением других нормативов. Таким образом, характерными признаками безвозмездных договоров являются отсутствие условий оплаты и требований о выплате неустоек или возмещении убытков за ненадлежащее или неполное исполнение обязательств.

Неопределенность правового статуса безвозмездных соглашений между двумя юридическими лицами привела к тому, что в судебной практике имеются свидетельства как в пользу заключения безоплатных сделок между компаниями, так и против этого варианта. Сложно соблюсти все требования законодательства при составлении договора, по которому один из участников получает выгоду в форме оказанной услуги, а вторая сторона соглашения не получает ни денежную компенсацию, ни другие услуги взамен выполненных.

Необходимо оформлять договорные отношения на безвозмездные услуги так, чтобы сделка не была приравнена к факту дарения результатов труда. Заключение сделок по дарению имущества кроме обычных подарков до руб. В качестве безвозмездного способа передачи имущества может заключаться договор безвозмездного пользования или ссуды гл.

Такой договор может заключаться и на неопределенный срок, то есть быть фактически бессрочным. Но в отношении безвозмездного оказания услуг применение подобного соглашения также нежелательно. Как правило, суды считают невозможным безвозмездное оказание услуг между юридическими лицами — коммерческими компаниями, поскольку при этом отсутствует извлечение прибыли. Налоговое законодательство факт выполнения работ или оказания услуг приравнивает к реализации.

Это означает, что даже при отсутствии платы за проделанный объем работ необходимо будет начислить налоговые обязательства по налогу на прибыль и НДС. При проверке ФНС по таким соглашениям между юридическими лицами главным предметом рассмотрения будет исполнение обязательств налогоплательщика перед бюджетом в результате получения выгоды по договору даже при безоплатной основе сотрудничества.

Избежать спора с налоговиками по операции безвозмездного оказания услуг можно, если самостоятельно начислить и уплатить налоги по сделке. Налоговиками эта позиция обосновывается возникновением в результате сделки у получателя услуг выгоды в виде перехода права собственности на результаты труда. ФНС настаивает на начислении налоговых обязательств в соответствии с нормами п. При определении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет в рамках договора безвозмездного оказания услуг, субъект хозяйствования должен принимать за основу рыночную стоимость конкретной услуги.

При начислении НДС на предполагаемую цену сделки выставляется счет-фактура, в котором указывается сумма исчисленного налога и рыночная стоимость услуг. Таким образом, при заключении договора все же имеет смысл указывать хотя бы минимальную стоимость услуг, чтобы избежать противоречий с гражданским и налоговым законодательством. Итак, теперь при безвозмездном получении работ, услуг придется платить налог на прибыль.

Этого требует пункт 8 статьи НК РФ, в котором такие доходы поименованы как внереализационные. Что написано пером.

Скажем сразу: на практике безвозмездное оказание услуг чаще всего никак не оформляют. То же относится и к работам. Например, нас бесплатно проконсультировали или опять же безвозмездно починили в офисе проводку. Ни договора, ни другого "бумажного" доказательства услуги или работы нет. Заметим, что с юридической точки зрения для вас такие договоры будут считаться заключенными подробнее см. Но без документов налоговым органам будет очень сложно доказать факт безвозмездной работы или услуги. Конечно, никто не запрещает уплатить и рассчитать налог добровольно.

Если же вы все же решили узаконить то есть зафиксировать на бумаге свои отношения с контрагентом, то тут от налоговых органов уже не скрыться. В такой ситуации возникают следующие налоговые последствия. Получатель "бесплатных" работ и услуг оценивает их исходя из рыночных цен, но не ниже тех затрат, которые понес контрагент при их выполнении.

Причем получающая сторона должна позаботиться о документах, подтверждающих рыночную стоимость полученных благ. Кодекс не конкретизирует, какими именно документами нам надо запастись. По нашему мнению, это могут быть прайс-листы на аналогичные работы или услуги, информация о ценах, опубликованная в СМИ, данные Госкомстата если таковые найдете.

К тому же определить рыночную стоимость может и независимый оценщик. Организация, которая по договору безвозмездно выполнила работы оказала услуги , расходы, связанные с выполнением работ оказанием услуг , в целях налогообложения прибыли не учитывает. Так как, согласно пункту 16 статьи НК РФ, расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества работ, услуг, имущественных прав и расходов, связанных с такой передачей, в целях налогообложения не учитываются.

Беспроцентный заем — услуга? Но есть ситуации, когда не ясно точно, надо платить налог или нет. Связано это с тем, что не всегда те или иные правоотношения можно однозначно квалифицировать как услугу или работу. Яркий пример тому — беспроцентный заем. Налоговые органы приравнивают его к безвозмездным услугам, на наш взгляд, безосновательно.

Остановимся на этой ситуации подробнее. Гражданский кодекс РФ допускает предоставление беспроцентных займов ст. Казалось бы, раз проценты по займу стороны не начисляют, доходов и расходов не возникает, следовательно, на налогооблагаемую прибыль сей факт никак не влияет. Но не тут-то было. У МНС России другое мнение.

У заемщика. По мнению МНС России, у организации, получившей беспроцентный заем, налогооблагаемая база по налогу на прибыль все-таки возникает.

Аргументы приводятся такие. Пунктом 8 статьи НК РФ установлено, что в качестве внереализационных доходов признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества работ, услуг или имущественных прав.

А получение беспроцентного займа есть не что иное, как безвозмездное получение услуги. Поэтому организации, получившей такой заем, надо рассчитать сумму неуплаченных процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ и с этой суммы исчислить налог на прибыль. Однако нам такая позиция МНС России представляется не совсем правильной.

Последствия работы по Договору безвозмездного оказания услуг

Налоговые последствия порядок исчисления НДС и налога на прибыль для каждого из вариантов различны. Вариант 1. В соответствии с подпунктом 1 п. Налоговая база при этом исчисляется как стоимость оказываемых услуг исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. Моментом определения налоговой базы признается день отгрузки передачи товара работ, услуг. Налог на прибыль.

Безвозмездные сделки между юридическими лицами запрещены гк

Но что, если ее оказывают не учредители, а просто дружественная организация, которая не является взаимозависимой по отношению к получателю помощи? Под финансовой помощью обычно подразумевают безвозмездную передачу другому лицу денег, ценных бумаг, основных средств и любого иного имущества. Безвозмездная передача имущества или имущественного права в собственность другой стороны с точки зрения гражданского права рассматривается как дарение. Законом запрещено дарение между коммерческими организациями, кроме передачи подарков стоимостью не более Если организация, передавшая деньги, через какое-то время попросит вернуть суммы, перечисленные в качестве финансовой помощи, придется это сделать.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция "Договор возмездного оказания услуг"

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Доброго дня! Уважаемые юристы, мой муж ИП, сейчас по его деятельности проводится выездная налоговая проверка, по факту неуплаты НДС.

Контролируемые сделки. Закон ФЗ о противодействии легализации отмыванию доходов.

Безвозмездное оказание услуг между юридическими лицами

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если организация-ссудодатель желает избежать налоговых рисков, то при передаче оборудования в безвозмездное пользование необходимо начислить НДС, выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При передаче имущества в безвозмездное пользование у передающей стороны не образуется дохода, учитываемого в целях налогообложения прибыли.

Налоговые риски при безвозмездном пользовании

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг)

Мы вполне доверяем отзывам на Яндексе, не имеет смысла копировать. В Сети по запросу "Законное Право отзывы" вы найдете отклики наших доверителей. Хотим отметить, что авторы сайта Законное Право заинтересованы в качественном предоставлении услуги юридической консультации и других услуг в области права.

Наши консультации юристов - платные или бесплатные вы можете получить в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Приём в офисе ведут преимущественно - ведущие адвокаты: адвокат по гражданским делам Ирина Леонидовна Урадовских и адвокат по уголовным делам Алексей Константинович Крюков.

Нас часто спрашивают, почему мы проводим бесплатные юридические консультации в Санкт-Петербурге.

nurulirshad.ru › kakie-nalogovye-posledstviya-voznikayut-pri-bez.

Договор безвозмездного оказания услуг налоговые последствия

Например, вопросами усыновления ребенка занимается юрист по семейным делам. Ситуации, связанные со взысканием долгов, решает адвокат по гражданским делам и так далее. Консультация юриста по интернету бесплатна и не требует никаких письменных договоренностей с человеком.

Юридическая консультация военнослужащих "Правовой простор" предоставляет не только ответы на вопросы. В крайних, вопиющих случаях, когда были нарушены права солдата, мы помогаем составить иск, и сопровождаем дело в суде.

В нашей практике был случай, когда мы оказывали помощь военнослужащему, которого незаконно уволили с работы в связи с мобилизацией. По совету начальства он написал заявление об увольнении по собственному желанию, считая, что таким образом за ним сохранят рабочее место и средний заработок на период военной службы.

Что еще Вам необходимо понимать. Поскольку я живу и работаю в Краснодаре, то, соответственно, я понимаю особенности именно краснодарской юридической правовой действительности. Кроме того, по роду своей деятельности я принимал участие и в крупных судебных процессах и даже в целых информационных и избирательных кампаниях. Также я занимался и продолжаю заниматься и общественной деятельностью.

Истец, представителем которого являлся Валуев И. В результате суд признал утратившими право пользования жилым гражданина (бывшего родственника), необходимость снятия его с регистрационного учета, наше исковое заявление было удовлетворено в полном объеме.

Прокуратура Поскольку в обязанности прокуратуры входит контроль соблюдения действующего законодательства гражданами и организациями, обращение с жалобой на врача в данный орган является вполне закономерным. Любую консультацию можно получить круглосуточно.

Общеизвестно, что нарушения, допускаемые ПФ РФ в процессе реализации прав граждан на пенсионное обеспечение, обусловлены, прежде всего, сложностью самого пенсионного законодательства. Наши юристы имеют большой опыт успешной судебной работы по пенсионным спорам и способны в кратчайшие сроки оказать Вам квалифицированную юридическую помощь.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор возмездного оказания услуг физическим лицом
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мокей

    Не могу вспомнить, где я об этом читал.

  2. Аникита

    прикольно, но смысла нет!!!

  3. hitchpubbfoolchard

    Классс... конь в противогазеееееееееееее